販売からの損失：転記、会計

卸売を扱う組織貿易、倉庫内の製品の在庫を保管する。時代遅れの品物から定期的に取り除く必要があります。彼らはコストを下回る価格で償却または売却することができます。企業は、貸借対照表の下にある交渉費用で機器を販売することもできます。そのような場合、OSの販売からの損失をどのように払い戻すことができますか？

立法

売却による損失設備は、納税者が所得税の一部として考慮する（ロシア連邦税法第268条）。その他の費用に含まれ、残りの耐用年数にわたり均等に償却される。

販売に関する情報を表示するBUOSはアカウント91「その他収入と経費」とサブアカウント「機器の廃棄」を使用します。償却されたオブジェクトの原価が累計減価償却累計額に表示されます。処分後、残額は勘定科目91に書き込まれます。

損失のあるOSの販売：転記

DT01サブアカウント "廃棄" KT01サブアカウント "使用中のOS" - オブジェクトの初期費用が償却されました。
ДТ02КТ01サブアカウント "処分" - 未償却の償却を償却しました。
DT91サブ口座「その他の費用」KT01サブ口座「処分」 - 残高は償却された。
ДТ62（76）КТ91「その他の収入」 - 機器は合意された価格で販売された。
ДТ91「その他の費用」КТ68 - 付加価値税が追加されます。
DT50（51）KT62（76） - 支払いが到着しました。
ДТ99КТ91 - 財務結果が反映されます。

BUでは、機器の販売による損失額組織の最終的な成果の決定に完全に関与しています。 NUでは、報告期間中の損失額が部分的に反映され、BUでは全額、つまり税金の差異があります。したがって、上記のエントリに加えて、そのようなトランザクションを生成する必要があります。

- 実施時点：DT09 KT68 - 税金資産が反映されている。

- 毎月：DT68 KT09 - 税金資産は部分的に返済されます。

1C

機器の実装はプログラムに反映されています取引は文書「転送OS」によって形成される。財務結果は、各オブジェクトのCT 90.01.1および90.02.1の金額を比較することによって見積もられます。

NUタブの文書「オペレーション（CUおよびNU）」では、売上の損失を照会する必要があります。転記：КТ91.09DT97.03。一時的な違いは、レコードKT91.02.P DT97.03によって示されます。

次の段階は、参考書「未来のコスト」を記入することです。

タイプのRBP - 償却可能なオブジェクトの実装。
経費の認識 - 月単位。
損失額
償却の開始は、現在の翌月の01日です。
償却の終了は、対象物が完全に償却される月の30（31）日です。
スコア：91.02。
Subconto BU（NU） - 記事「OSの実装後のFinresult」

その月の手続き書類：財務結果の決定、GMPの計算。

有価証券の導入

課税ベースを決定する手順は、芸術によって支配されます。ロシア連邦の税コードの214。記載されている規定は、証券の導入、交換、転換および償還のオペレーションに適用される。

どのように利益が計算されるか、売上からの損失を考慮する。式：

Finresult =売上収益 - 費用。

収入は証明書によって個別に会計処理される市場に流通しているもの、上場には含まれていないが、中央銀行が設定した要件を満たしているもの。 Tax Codeによると、受領日は認識されます：

現金では、資金が受託者または証券保有者の仲介口座に振り込まれる日。
現物 - 所得移転の日。通常、このような運用では、一部の証明書が他の証明書と交換されます。

財務結果を計算する際、そのような経費を考慮する：

契約に基づいて支払われた発行者に移転された金額。
証券市場における専門家参加者のサービスの支払い。
マークアップ、株式を購入または償還する際にミューチュアルファンドが支払う割引。
交換手数料。
納税額。
レジストラのサービスの支払い。
有価証券との取引のために受け取った貸付金に対して保有者が支払った金額。
証明書の購入に関連するその他の費用。

納税者が中央銀行を交換する場合、最初の証明書の支払い額のみが所得として認識されます。すべての費用は文書化する必要があります。

どのように利益、売上高からの損失ですか？転記は次のとおりです。

DT76 KT91-1 - 他の組織の株式を売却したことによりプラスの財務結果が得られた。
DT91-2 KT58-1（76） - 有価証券および取得に関連する費用は償却される。

例

2014年に、当社は売買契約のために有価証券を売却した。

01.04 - 10千枚売りました。 150万ルーブルの株式。
04/25 - 市場で取引されていない50株が50,000ルーブルで売られた。

第1グループの証券を保管するための総コストは130万ルーブル、第2グループは55,000ルーブルでした。財務結果は別途計算されます。

1. 1.5 - 1.3 = 0.2万ルーブル。

2. 50 - 55 = - 0.5万ルーブル。

つまり、組織は市場で取引されていない株式の売却による損失を受けました。

特徴

課税ベースは、有価証券の実施。同時に、報告期間中に取引が非譲渡性の証券で行われた場合、類似の有価証券との他の取引で発生した損失により、それらからの利益は減少する。

2015年には、2つの販売取引市場で取引されていない証明書。そのうちの1人は30万ルーブルの利益を得て、2番目のルーブルは2万5千ルーブルの損失をもたらした。このような状況では、累積的な財務結果は、税金を計算するための基礎となります：300 - 25 = 275000ルーブル。

手形の回覧

当該有価証券との取引による財務結果上記の方法で決定されます。すべての費用の合計は、売上金から控除されます。ロシア連邦税法によれば、前期間に取得した約束手形およびその他の有価証券の売却による損失は、当期の類似の証書を持つ取引のために課税拠点を減らすことができます。このことから、中央銀行との取引から生じるマイナスの財務結果によって、主な活動からの利益を減らすことはできないことになる。

請求書は予定より早く支払うことができます。中央銀行との取引など業務の財務結果を考慮するには、約束手形を中央銀行として取得する必要があります。つまり、お金のための証明書の販売の事実を確認する文書がなければなりません。

法案が支払い手段として受け取られた場合、償還のための事業からの財務的結果はない。組織は、そのような取引の課税ベースを個別に計算することはできず、損失に対する割引額を請求することはできません。

報酬

RF税コードは個人に提供されます市場に流通している有価証券について、次の納税期間に負の財務結果を移転する可能性。営業損失は、個人所得税の算定基準を下げます。当年度に考慮されなかった金額は、翌年の金額の全部または一部を譲渡することができます。同じ経費を9回減らすことができます。

損失のある材料の販売

道徳的に時代遅れの倉庫に残っていますが、釈放されるか、または売却される。 2番目のケースでは、販売価格は購入価格より低くなる可能性があります。その結果生じる損失は、利益を課税する際に考慮され、販売収益（販売による収入の一部として）、費用は製造コストに課される（ロシア連邦税法第268条）。取引価格が類似商品の市場価値から当事者の一方または他方に20％を超える場合、税金はNPPとペナルティを請求することができる。

営業活動

90 "販売"によって提供される通常の種類の雇用による財務結果を表示すること。サブアカウントが追加されます。

90.01 - 販売収益。
90.02 - 費用。
90.07 - 導入コスト。
90.09 - "売却損益"。

例：

1ヶ月間、同社の現金机は900,000を受け取った。こする。収益として。売却される商品の価格は790,000ルーブルです。実施費用 - 68000ルーブル。売上からの利益損失を計算します。投稿：

DT50 KT90.01 - 900 000 - 収益を受け取った。
DT90.02 KT41 - 790 000 - 商品コストが考慮されます。
DT90.07 KT44 - 68 000 - 費用控除。

財務結果：

DT90.01 CT 90.09 - 900 000
DT90.09 KT90.02〜790 000
DT90.09 KT90.07 - 68 000

アカウント残高の合計は90.09：900 - （790 + 68）= 42,000です。

報告期間の終わりに、同社は利益を受け取った。

DTの売上高がCT以上であれば、転記により口座は閉鎖されます：

DT99 CT 90.09 - 損失を認識しました。

市場性のある課徴金

場合によっては、請求期間の途中で製品価格が変化することがあります。貿易手当をすべての製品について同じ割合の形で増加させる例を考えてみましょう。

数式：

総収入=売上高*追加料金/ 100。
利益=貿易マージン（％）/（100 +貿易マージン（％））。

LLCでは、商品の残高は41対01です。07は12.5千ルーブルに達した。 01.07（口座42）の取引マージンは3.1ルーブルに達した。 7月には、37千ルーブルの製品が購入された。付加価値なし。すべての商品に35％の取引マージンが課せられました。同社は5万1000ルーブルの収入を得た。（VAT - 7.78000ルーブルを含む）。実施コスト - 5,000ルーブル。

貿易手当の大きさは：

- 新製品の場合：37,000 x 35％= 12,950ルーブル。

- 販売された製品の場合：35％/（100 + 35％）= 25.93％

総収入：51 x 0.2595 / 100 = 13,222ルーブル。

BU利益、売上高からの損失を表示します。投稿：

DT50 KT 90-1 - 51 000 - 収入が反映されます。
DT90-3 KT68 - 7780 - VAT。
- マークアップの金額が償却されます。
DT90-2 KT41 - 51 000 - 実装コストを償却しました。
DT90-2 KT44-5000 - 売上原価が考慮されます。
DT 90-9 KT99 - 51 000 - 7780 - （ - 13 222） - 51 000 - 5000 = 442ルーブルの量の利益。

追加料金が各商品グループに別々に割り当てられることも可能です。その場合、総収入を計算するための式は次のようになります。

HP =（商品売上高（1）x間接費+ ... +商品売上高（n）x間接費）/ 100

月の初めに商品の残りの部分は16.8000ルーブルです。 33.2000ルーブルの価値がある商品を受け取りました。商品のマークアップは、残りの商品に対して39％、新しいレシートに対して26％です。販売からの収入 - 50 000ルーブル。（VAT - 7627ルーブルを含む）。販売の費用 - 3000ルーブル。

貿易手当を計算します。

- 商品の最初のグループの場合：39 /（100 + 39）= 28.06％。
- 第2グループの製品：26 /（100 + 26）= 20.64％。

その月の総収入は次のようになります。

16.8 x 0.2806 + 33.2 x 0.2064）/ 100 = 11,564ルーブル。

このデータをCUに表示しましょう。

DT50 KT90-1 - 50000 - 収益が反映されています。
DT90-3 KT68 - 7627 - VATは含まれています。
DT90-2 KT42 - 11564 - トレーディングマージンが償却されました。
DT90-2 KT41 - 50,000 - 売上原価は償却されています。
DT90-2 KT44 - 3000 - 経費が考慮されます。
DT90-9 KT99 - 売却による利益：50 000 - 7627 - （ - 11 564） - 50 000 - 3000 = 937ルーブル。

GMPを計算するには、購入価格を知る必要があります商品。それはトレーディングマージンの値に基づいて計算されます。しかし、税と会計の計算結果は異なるかもしれません。たとえば、CUでのクレジット使用に対する利子は製造原価で考慮され、OUではそれは営業外費用に含まれます。