バケーション：6-NDFLでの反映、サンプルの充填

6-NDFLの形式は、ロシアの税務サービスによって導入されている14。IIM 7/11/450の順序によって10.2015。このため、すべての税エージェント（会社、企業、機関、など）、個人の金銭的報酬を支払うと様式6-PITの宣言を手渡すために2016年に所得税義務が保有されているその他の支払いを生産によります。

四半期ごとの6-NDFLの計算は、2つのセクションから構成されていますが、その構造は法の採択以来変更されていません。

しかし、今日まで、報告書は会計士にとって最も困難であり、それを補充することは多くの疑問を引き起こし、税務当局の反応は必ずしも明確ではない。

会計士（特に初心者）は、6-NDFLで休暇を払う方法の問題に直面することがよくあります。

以下では、休暇の支払いのための典型的な状況をいくつか検討し、報告書の記入に困難をもたらす。

目次6-NDFL

6-NDFL宣言は2つの情報セクションである。

最初に、要約情報が反映されます。

• 従業員に支払われた収入の金額（一般に企業の場合）。
• 企業全体の個人所得税の計算。
• 個人所得税を控除した。

すべての金額は、各税率について、年度の初めから課税期間に表示されます。

2番目のセクションでは、税控除（NDFL）が必要な各作業の詳細情報を指定します。

主な指標は次のとおりです。

• 実際の収入の受領日（ライン100に反映）、
• 源泉徴収税の日（110行目）、
• 法律で定められていない限り、源泉徴収税を税務当局に移管する必要があります（120行目）。
• 税引き前の所得額（130行目）、
• 所得税の源泉徴収（140行目に記載）。

6-NDFL：ホリデーリフレクションルール

休暇賃金は、給与、賞与、および個人所得税（PIT）の対象となるその他の支払いと予算とは異なります。

だから、6-NDFLで休暇を取る方法は？ 宣言の第2章に休暇賃金を反映させる場合、基本規則を覚えておくことが重要です。休暇賃金の所得税の支払いは、休暇賃金が支払われた月の最後の日までに行う必要があります。

したがって、休暇の支払いが支払われた場合、たとえば202017年6月、所得税納付の最終日は30.06.17（営業日）となります。したがって、税金が実際に移転された日付に関係なく、6-NDFLには06/30/17の日付が入力されます。

税金予算への移行日の最大値がカレンダーの「赤い」日（祝日または週末）に該当する場合、翌月の翌営業日は支払いの最終日とみなされます。

たとえば、従業員の休暇は4月28日に支払われました。 4月の終わりの日（4月30日）は休日（日曜日）、5月3日の作業日（最も近い）になりました。行120は、05/03/2017の日付を記録します。

より慎重に、レポートに記入する必要があります。その月の最後の日は休日だけでなく、四半期の最終日でした。この場合、所得税の支払日の最大日は次の四半期の翌営業日になります（この状況は2016年12月に発生しました）、次の報告期間に支払われた休暇賃金が示されます。

例：2016年12月の休暇の支払い

6-NDFLにおける繰越賃金の反映方法は以下の例に示されています。

OJSC "Hello"は、2016年12月、次の従業員に休暇を追加しました。

• Sergeevu L.Yu. - 15.12.16 - 28,000ルーブル。
• Kozlov P.I. - 12/30/16 - 14,000ルーブル。

休暇賃金を支払うとき、税金は13％の率で維持されました：

• 28,000 x 13％= 3,640ルーブル。
• 14,000 x 13％= 1,820ルーブル。

休暇の支払いが行われました：

• Sergeevu L.Yu. - 12/15/16;
• Kozlov P.I. - 12/30/16。

税金（3640 + 1820 = 5460ルーブル）は1616年12月30日に予算に支払われました。

週末は12/31/16となるため、個人所得税の譲渡の最終日は、2017年の第1営業日である09/01/17です。

12月の休日を6-NDFLに反映させるには？ 12月に支払われた休業年金は、2016年第4四半期の報告書および2017年第1四半期の6-NDFL宣言書に反映されるべきである。

第4四半期レポート：

• 未払いの休暇賃金（28,000 + 14,000 = 42,000ルーブル）は、ライン020の6-NDFLフォームの最初のセクションに反映され、
• 未払税金（3640 + 1820 = 5460ルーブル）は、040行の最初のセクションに反映され、
• 源泉徴収税（5460ルーブル）は070行に反映されます。
• 休暇賃金の予算への個人所得税の支払いの期限は09.01.17の第1営業日になるため、第2セクションには表示されません。

2017年第1四半期のレポート：

• 最初のセクションでは、これらの操作の金額は示されていませんが、
• 2番目のセクションの次のように表示されます。

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

例：2017年6月の休暇の支払い

第4四半期の最後の月に6-NDFLで休日の賃金を反映させる方法は、月の最後の日が働いている場合は、2017年6月の例を考えてください。

休暇の形で所得を受領した日 - 必ず従業員への支払い日。

所得税（この場合は休暇賃金）から控除した所得税を控除したため、源泉徴収日は所得が支払われた日と一致する必要があります。

6月に休暇を支払った 個人所得税を予算に移転する最後の日は6月30日です。これは労働日です。 6月に支払われた休暇は、7月（次の報告期間）には適用されませんが、半期報告書にのみ反映されます。

休暇賃金に関して6-NDFL（半年の記入例）を考えてみましょう。

2017年6月、Hi LLCは次の従業員に休暇を支払った。

• Ivanov K.Yu. - 06/16/17 - 28,000ルーブル
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14,000ルーブル。

休暇賃金を支払うとき、所得税は13％の率で控除されました：

• 28,000 x 13％= 3,640ルーブル。
• 14,000 x 13％= 1,820ルーブル。

予算の所得税は、2013年6月30日に譲渡されました。

充填が考慮される例である6-NDFLの形式では、これらの操作は第1セクションと第2セクションに反映されるはずです。

• セクション1では、休暇賃金率は、行020,040、および070に含まれています。
• セクション2は、以下のように100〜140行目を埋める。

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

休暇の再計算を反映する方法

休暇が月の最初の日に起こる状況があります。休暇の支払いは、休暇の開始前、すなわち、休暇の開始月よりも前の月の終わりに行われます。

6-NDFLでのバケーション・ペイメントの支払いをどのように反映させるか？サンプルを以下に示します。

従業員が2017年7月3日から2017年7月17日の間休暇を発行したとします。会計士は6月30日に休暇賃金を払い、6月30日に予算に移転した税金を控除した。

休日（10,000ルーブル。）は、先月の収入を除いて発生しています（この場合、6月の収入は考慮されていませんでした）。2017年6月の給与計算では、12,000ルーブルとなります。支払いは給与 - 06/07/17で行われます。

6-NDFLは6ヶ月（半年）の間、以下のように形成される。

• セクション1では、再計算された（正しい）休暇の支払い額が行020に記録されます。
• セクション2は100〜140行目を記入します：

100 06/30/17 130 10 000;

110.06.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

9か月間のレポート（第3四半期）：

• 第1節では、休暇のために追加的に計上された金額は反映されていない。
• セクション2には次の行が入ります。

100 07/06/17; 130 2000;

110 07/06/17; 140 260;

120 31.07.17.

税務検査官はどうやって？

報告書を受け取った後、税務当局は、予算のある企業の支払いカード、120行目の納税条件、6-NDFLに従った140行目の個人所得税の差し控え。次に、銀行の予算への実際の支払いの日付と金額が比較されます。

テストで収入が明らかになった場合140行目に示された税金は、120行目に示された日よりも少ない額またはそれよりも遅く支払われ、その後、延滞額は、予算を伴う決済に関する当社のカードに反映されます。

同社は罰金の対象となります：超過額または延滞税額の20％。

結論

報告書の作成プロセス6-NDFL会計士からの多くの質問を引き起こします。それは小さいですが、多くのニュアンスを含んでいます。必ずしも会計士が特定の取引を正しく反映するとは限りません。病気休暇、ボーナス、休暇...どのように6-NDFLに反映するのですか？上記は、充填のいくつかの側面のみです。

あなたが間違いを犯すと税金は時間どおりに支払われた後、ペンの伝票を使って説明し、改訂された計算を税務署に提出する必要があります。したがって、税務当局からの不快な制裁を避けることができます。

報告に幸運を祈る！