組織の監査はどのように機能しますか？

組織の監査一連の評価活動です財務諸表の情報の信頼性と、法令の要求事項への準拠とを保証するものではありません。検証は、企業における会計の正確さに関する意見の定式化で終了する。詳細を検討しましょう監査の組織と実施.

分類

さまざまな種類があります監査組織。分類は異なる理由で行われます。カテゴリに応じて、独立した内部状態組織の財務監査.

最初のケースでは、検証は、企業の経営陣と締結された契約に従って、第三者の会社によって実行されます。の内部監査の組織会社の構造で運営されている特別なサービスが責任を負います。州の検査は、許可された州の構造によって行われます。

企業のプロファイルに応じて、監査は一般、保険、銀行業などとすることができます。

また、検査は自発的かつ義務的です。最初のケースでは、創始者は企業の頭です。また、検証の時間と範囲も決定します。

義務的な監査は、組織によるものです法律で定められている。

規範ベース

のコンセプト監査組織、責任、責任、権利、検証を実施する企業の認証の要件は、連邦法律第307号に定められています。

また、指定された規範的な行為は、監査の連邦基準を採用した。彼らは、監査を実施するための手続き、手続きの統一規則を修正する。ルールは、監査アクティビティのすべての参加者に対して同じです。

基準は、検証の原則、意見を出す手順を説明します。彼らは方法論、深さ、容積を定義します監査機関.

国内に加えて、国際基準。監査の質、定義された目標、必要な文書のリスト、意見を発行するための規則の要件を設定します。

監査役のための規則

レポートの監査が可能専門機関または私的な専門家。後者には多くの要件があります。私的監査人は、まず、認定された自己規制機関で構成されるべきである。さらに、彼らは以下を持っていなければなりません：

より高い法律または経済教育;
補助監査人または主任会計士の職歴を少なくとも3年間維持すること。
審査員の証明書（特別試験に合格した結果に基づいて発行）。

法律はまた、いくつかの要件を実施している企業を監査する。組織は、第一に商業的なものでなければならず、第二に、JSCを除いて、いかなる形でも形成される。そのような会社の状態では、少なくとも3人の専門家を持つ必要があります。同時に、資本の51％以上が監査人または他の同様の組織に属している必要があります。

確認の対象

その監査対象の組織頭のイニシアチブで、コントロール契約書に規定されている問題についてのみ実施されます。たとえば、現金取引、OS、NMAまたは流動資産、取引相手との和解、または予算を考慮して検証することができます。したがって、専門家は、特定のカテゴリーの文書のみの設計の正しさを評価する。

その強制監査を受ける組織すべての財務書類がチェックされ、会計報告。この場合、当社は経済活動に関連するすべての有価証券を提供しなければならない。このような組織の監査国家構造の代表者によって行われているが、彼らの要求を満たすことは不可能である。

確認要件

ほとんどの企業にとって、監査は結合。原則として、国家構造は、人口の財政的手段を使用するものを含む大企業の会計記録の確認に関与している。強制監査は、市民と国家の利益の保護を確保し、悪意のある企業の行動からリスクを減らすことを目的としています。それは通常1年に1回行われます。

必須検査の対象となる企業のリスト

年次組織会計の監査次の場合に実行されます。

企業は合資会社です。法律の最新の改正に従って、タイプ、活動の種類、財務指標にかかわらず、すべての事業体に関連して検証が行われることに留意すべきである。したがって、監査はZAOとOAOの両方で行われる。
同社の株式は証券取引所に流通している。
企業は、報告書を所管官庁に公表または提出する。この場合の例外は州の機関です。
組織は、信用、保険、清算、非政府基金、または人口の財政的手段を使用しています。
前年度の利益は4億ルーブルを超えました。または6,000万ルーブル以上の期間の終わりに貸借対照表の資産。

このリストは閉じられていません。法律は、強制監査の他の事案を修正する可能性もある。これらの企業の監査は、監査会社によってのみ実行されることが認められていることは注目に値する。

タイミング

任意の検証期間の継続時間組織の監査活動契約に定義されています。期限は、

企業規模。
代表事務所の存在、支店。
アクティビティの期間。
検証の量。
記録保持の品質。

強制検査が実施される場合、その期間は法律および規制上の制定法によって設定されます。練習が示すように、組織の報告の監査この場合、平均して1〜2週間かかります。より長い検査の場合もあるが、2ヶ月を超えることはめったにない。

ステージ

監査には4つの相互に関連する段階が含まれます。

企業との事前の知り合い。
計画
メインステージ（適切な検証）。
結論の定式化。

予備活動

この段階で、監査人は構成文書を審査し、以下の基準に基づいてリスクを評価する。

企業の特定の活動。
財政状態の指標、生産の成長率。
フレームの流れ。
会計士の資格。

テストの計画

この段階は、監査人の重要な活動の1つと考えられています。計画には3つの段階が含まれます：

顧客との契約締結。この段階では、用語、監査費用、専門家の数が議論されます。
計画を立てる。これには、検証戦略の定義が含まれます。
評価プログラムの開発。この段階では、活動が策定され、深刻で表面的な検証のもとで、報告セクションが特定される。

プロセスフロー

書類とその評価の直接審査中、監査人は要件と基準を遵守しなければならない。スペシャリストは以下を実行します：

証拠、すなわち取引の事実、外部の俳優からの情報などを反映する主要な文書を収集する。
サンプル結果の評価。
報告指標の検討
重要性の程度の見積もり。
監査リスクの定義。
金融取引の法的要件への準拠の評価。
健全な結論を立てるために必要なその他の行動。

結論の実行

監査が完了すると、監査人は、動機付けされた正式な書類を作成しなければならない。その中で、彼は法律上の要件との報告の遵守に関する意見を述べる。

結論は内外で必要ですユーザーは企業の財務状況に関する独自の見解を形成することができます。この文書に記載されている情報は、適切な経営判断を下すのに役立ちます。

結論は次のとおりです。

修正されていない。陽性とも呼ばれます。この文書では、監査人は、当社の財務諸表に違反がないことを示している。
変更されました。このタイプの結論は、順番に、2つの亜種に分けられます：予約付きの意見と否定的な結論。専門家が何らかの違反を特定したが、報告書類の信頼性に重大な影響を及ぼさない場合には、最初に行われる。したがって、違反が重要である場合には、否定的結論が形成される。

さらに、監査人は、実証済みの文書に対する彼の意見専門家が監査中に必要な証拠を受け取っていない場合、そのような状況が起こり得る。例えば、評価は1つの報告サイトに関連して行われ、組織は文書の提供などを拒否した。

内部監査の組織

どんなマネージャーにも興味があります会社の構造部門の効率性および従業員の職務遂行の良心性を適切に管理すること。管理の最も重要な要素は、内部（内部）監査です。

制御の目的は次のとおりです。

リスクを最小限に抑え、組織の利益を最大化します。
エンタープライズリソースの使用に関連する意思決定の有効性を高める。

内部監査は、企業のさまざまな業務分野の管理に関連する現地文書によって規制される活動です。

エンタープライズでこのタスクを実装するには監査サービスが形成されます。従業員数は、検査の範囲と性質によって異なります。小規模企業では、内部監査を1-4人の従業員が実行できます。大企業では、監査部門のスタッフはかなり大きいです。同時に、個々の従業員の職務は会計の範囲を超えてしまう可能性があります。例えば、従業員は評価、技術、環境監査などを行うことができます。

主要な利用規約

以下のような一連の措置の実施がなければ、企業における監査の正しい組織構成は不可能です。

内部組織プロジェクトの作成業界および作業分野別の検査。責任者の具体的な機能、他の部署との相互作用のルール、企業の管理、内部監査人の地位、責任、職務、権利を明確に示すべきである。
監査サービスの従業員に対する資格要件の確立。
標準のガイドライン、規範の監査部門の活動への導入のためのルールの開発と定義。
専門的スキルの向上と内部監査員の準備に関するプログラムの作成。
人材の需要予測。

内部監査のタイプ

最も一般的なのは、監査を業務、財務報告、法令遵守に分割することです。

さらに、チェックがあります：

組織と技術。
機能的。
管理システム。
アクティビティ

機能監査を実施して評価する効率と生産性。例えば、検証は、その機能の文脈において従業員またはオフィスによって実行されるトランザクションに関して実行され得る。

組織および技術監査には管理システムのさまざまな部分の作業の評価。そのような検証の過程で、その利用可能性と機能の技術的または組織的実現可能性が確立される。

相互機能監査は、特定の機能の質。たとえば、生産と販売の効率、相互接続の有効性、およびこれらの作業領域を担当するユニットの相互作用が分析されます。