信用枠：説明、条件、条件、返済およびレビューの機能

銀行システムの開発が登場し始めた新しい決済システム。そのうち1つは約束手形貸出です。このセキュリティは、収益を生む投資ツールとしてだけでなく、支払い手段としても使用されます。この記事では、法案の第2の機能について説明します。

エッセンス

どんな組織も必然的に直面する一時的な使用のために資金を借りなければならない。与信関係の発展に伴い、銀行は新しいタイプのローンを提供し始めた。 Bills - 市場に出ている製品は新しいものではありませんが、参加者が十分にマスターすることはできません。取引は標準的な銀行ローンに基づいています。しかし、お金だけが銀行口座に入金されるのではなく、中央銀行の形で提供されます。

企業は、手形クレジット。取引の登録手続は標準的です：組織は構成文書と財務報告書の作成を要求されます。肯定的な判断を下した後、融資契約が締結されます。彼は、標準契約の内容を1つの項目を除いてほぼ完全にコピーします。従来のローンを引き付ける目的が原材料、設備、給料の返済の支払いである場合、ローンローンの場合、取引の目的は銀行の債務証券の購入である。追加保証としての保証契約は締結されないことがあります。組織の証券に署名した後、ローンの口座を開設します。

プロセス

ローンの使用中、銀行は、借り手の口座への資金。この金額は、銀行が口座引き落としを受ける資格があると契約書に記載されている場合、法案の購入のために即座に償却されます。または、支払人自身が送金を確認する支払いを提供する必要があります。つまり、中央銀行の要件を満たすためにのみ口座が開かれます。意図した目的以外で資金を使用することはできません。条項は銀行の従業員によって行われます。借り手は、最初の所有者として請求書に示されます。

1つの契約を発行することができますいくつかのCB。すべての手形の総額は、ローンの金額と同じでなければなりません。例外は、契約が追加手数料の回収を提供する場合です。

使用

この法案は通常、サプライヤー。借り手は、債務を相手方に返済するために、担保に譲渡銘柄を記入するだけで十分です。新しい所有者が請求書に表示されます。セキュリティは流通している。しかし、この借り手は心配するべきではありません。取引の詳細に関わらず、手形は現金で返済されます。計算の締め切りは契約書に明記されています。通常、6ヶ月を超えません。

請求書の支払い期間が期間を超過することがあります最大2週間のローンの返済。この状況を計算に考慮する必要があります。予定より前の請求書が支払いのために提示された場合、それは額面ではなく割引で返済されます。これは、借り手と貸し手との相互決済が行われる価格にも影響します。

例1

借り手は額面1百万ルーブルの手形を受け取った。その銀行への義務の額は470万ルーブルである。債務返済期日は03/15/16であり、借り手と貸し手の間の決済期限は28.09.15であり、銀行に連絡する際に、貸し手は09/28/15に11％の割引で法案を返済したことを知る。発表者は100万ルーブルではなく890,000ルーブルを受け取った。借り手の債務は同じ金額で減額されます：4.7 - 0.89 = 381万ルーブル。

同様の計算が所有者のチェーン全体で行われます。決済期間が近いほど、金額が大きくなります。

条件

ビルローンには、負債、利息、流動性の低下の脅威という3種類のリスクがあります。それらを削減するために、金融機関は顧客に要件を課す：

政府貸付債券（その他の流動性有価証券）、棚卸資産、不動産、設備の形で担保（約束）を提供する。
協定に署名した時点で1年以上活動を行う。
アカウントに定期的なキャッシュフローがある。

これらの最低限の要件が満たされた場合、銀行の約束手形は1年までの期間、6〜10％で発行されます。

メリット

手形貸付は通常の貸付よりも安い。取引の処理手順は同一ですが、通常、かかる貸出金の利率は10％を超えません。
ローンにより、アカウント上の未払いクレームがあっても支払いを行うことができます。
債務返済の事実は、文書上の譲渡手紙から作られています。これにより、ワークフローが大幅に削減されます。

短所

割引を伴った請求書の償還による相殺のために受け入れられた金額の減額。
手形と借入金を支払う可能性について取引先と合意する必要性、および取引条件、すなわち中央銀行と相殺するためにどの程度のマージンを取るのか。

ローンの会計処理

負債証券が考慮される金融投資の組成における提供者（Sch。58-2）。約束手形が発行された期間に応じて、貸借対照表の借り手は、中央銀行のDT口座66-2（短期）または67-2（長期銀行借入）の借方を反映している。負債の支払いに割り当てられた金額は、DT91-2「その他の費用」に計上される。

例2

同社は、500,000ルーブルの銀行。 6ヶ月間、5.5％/年である。利子は、負債の主要部分の返済と同等の部分で支払われる：500 * 0.055 = 13.75000ルーブル。この金額は、DT91-2КТ66-2を転記して会計記録に記録されます。

課税

アートで税法第167条に基づき、VAT供給者の負債を返済するために手形を譲渡する場合、この証券の納付または納税者による譲渡の場合にのみ計上する必要があると言われています。第三者による請求書の受領は、買い手の義務が予約なしで終了するため、実現とみなされます。

例3

バイヤーLLCはZAOから商品を支払ったSberbank支店で購入した請求書。売り手は18,000ルーブルの量で商品を出荷した。（10％の付加価値税）。買い手は同額の請求書を譲渡した。合法的な観点から、商品の支払いに対するLLCの義務が果たされました。会社はこのセキュリティを売掛金に反映することはできません。

Sberbankは売り手の債務者ではありません。この場合、割引代金は、買収費用、すなわち出荷される製品のコストの金額で口座58に反映されるべきである。売り手のBUには、以下の入力が行われます。

DT62 KT90-1 "収入" - 18000ルーブル。 - LLCでの商品の販売を反映しています。

DT90-3 "付加価値税" KT68-3 - 1,636千ルーブル。 - 課税された付加価値税。

DT58-2「債券」KT76-3「その他収入の計算」 - 18,000ルーブル。 - 会計法案の承認を受けました。

DT76-3 KT 62 - 18000ルーブル。 - 出荷された製品に対して支払われた請求書。

特徴

借入金の返済には、購入商品のVATは、有価証券の簿価に基づいて計算されます。残高には、請求書の購入費用も考慮されます。実際の費用額は名目値と一致しない場合があります。それが貸借対照表以上の場合、VATの控除は売り手の口座に基づいて行われます。

ビル移動

紙幣の動きには主に2つのスキームがあります。それらをより詳細に検討してください。

バイヤーとサプライヤーによる合意の後取引金額、支払条件、取引相手方は、ある都市に所在する1つの銀行の口座を開設し、3者協定を結ぶ。買い手は、取引金額の短期約束手形を取得し、それを預金に預けてブロックします。取引が完了すると、預金は引き落とされ、資金は仕入先の口座に振り込まれます。トランザクションの違反を実行するプロセスが発見された場合、ロックを解除した後、請求書は購入者に残ります。両当事者の同意がない限り、担保は質権から削除することはできません。したがって、購入者は、資金の払戻しに対して事前に保険がかけられており、サプライヤは完了後に取引の未払いに対して反対します。

以前の方式の条件を変更します。カウンターパーティーは、異なる都市の同じ銀行の支店で口座を開設します。買い手は、取引金額の長期約束手形を作成し、サプライヤーに書面で通知し、受け取った証券の一部を証券口座に振り替える許可を与える。手形がブロックされていることを確認するために、サプライヤーの銀行は買い手の信用機関に連絡します。取引が完了すると、セキュリティは解除され、サプライヤのアカウントに転送されます。